Miten välttää lahjavero?
Lahjavero on ajankohtainen aihe monille, jotka suunnittelevat omaisuuden siirtämistä läheisilleen. Hallitus päätti tehdä lahjaverotukseen muutoksia, jotka on hyvä ottaa myös huomioon lahjoituksia suunniteltaessa. Tässä artikkelissa käymme läpi, miten voit välttää lahjaveron laillisesti ja tehokkaasti.
Mitä lahjavero tarkoittaa?
Lahja tarkoittaa sitä, että omaisuus siirtyy toiselle henkilölle ilman korvausta. Lahjasta pitää maksaa lahjaveroa, jos samalta lahjanantajalta saatujen lahjojen arvo on kolmen vuoden aikana yhteensä 5 000 euroa tai enemmän. Tämä koskee sekä rahalahjoja että muuta omaisuutta, kuten kiinteistöjä, arvopapereita, rahasto-osuuksia, autoja ja arvoesineitä.
Lahjaveron suuruus määräytyy lahjan arvon ja lahjanantajan sekä lahjansaajan välisen sukulaisuussuhteen perusteella. Käydään niitä tarkemmin läpi tuonnempana.
Lahjaveron rajat ja veroprosentit vuonna 2025
Hallitus päätti nostaa lahjaverotuksen alarajaa. Lakiesityksen mennessä läpi eduskunnassa vuodesta 2026 alkaen lahjansaaja voi vastaanottaa samalta lahjanantajalta lahjoja yhteensä 7 500 euron arvosta kolmen vuoden aikana ilman, että lahjaveroa tarvitsee maksaa.
Lahjaveron määrä riippuu siitä, mihin veroluokkaan lahjansaaja kuuluu:
- Veroluokka I: Lähisukulaiset, esimerkiksi lapset, lapsenlapset, vanhemmat, isovanhemmat, aviopuoliso, rekisteröidyn parisuhteen osapuoli, avopuoliso tietyissä tapauksissa.
- Veroluokka II: Muut kuin lähisukulaiset, kuten sisarukset, sisarusten lapset, ystävät, avopuoliso.
Lahjavero taulukko nykyisillä rajoilla
Alla oleva taulukko on 1. veroluokkaan eli lähimmille sukulaisille osoitettu:
| Lahjan arvo € | Vero alarajan kohdalla € | Vero ylimenevästä osasta (%) |
|---|---|---|
| 5000–25000 | 100 | 8 % |
| 25000–55000 | 1700 | 10 % |
| 55000–200 000 | 4700 | 12 % |
| 200 000–1 000 000 | 22100 | 15 % |
| 1 000000– | 142 100 | 17 % |
Esimerkki lahjaveron suuruudesta 1. luokan mukaan:
Saat 10 000 euron rahalahjan isoäidiltäsi. Vero on 5 000 euron alarajasta 100 euroa. Ylimenevästä osasta eli 10 000 – 5 000 = 5 000 eurosta vero on 8 prosenttia eli 400 euroa. Maksat lahjaveroa siis yhteensä 500 euroa. Toisaalta uuden alarajan tullessa voimaan maksaisit lahjaveroa vain 300 euroa, sillä alarajan ylittävä osa olisi vain 10 000 – 7 500 = 2 500 euroa, josta 8 prosenttia on 200 euroa. Saadakseen summaksi 300 euroa, 200 euroon lisätään alarajan mukainen 100 euroa.
Veroluokka 2 näyttää puolestaan tältä:
| Lahjan arvo € | Vero alarajan kohdalla € | Vero ylimenevästä osasta (%) |
|---|---|---|
| 5000–25000 | 100 | 19 % |
| 25000–55000 | 3900 | 25 % |
| 55000–200 000 | 11400 | 29 % |
| 200 000–1 000 000 | 53450 | 31 % |
| 1 000 000– | 301 450 | 33 % |
Esimerkki lahjaveron suuruudesta 2. luokan mukaan:
Saat 40 000 euron rahalahjan siskoltasi. Vero on 25 000 euron alarajasta 3 900 euroa. Ylimenevästä osasta eli 40 000 – 25 000 = 15 000 eurosta vero on 25 % eli 3 750 euroa. Maksat lahjaveroa siis yhteensä 7 650 euroa. Tähän hallituksen kaavailema alarajan muutos ei vaikuttaisi.
Lailliset keinot välttää lahjavero
Lahjaveron välttämiseksi on täysin laillisia ja sallittuja keinoja Suomen verolainsäädännön puitteissa, kunhan lahjoitukset tehdään lainmukaisilla tavoilla. Kannattaa myös pitää yllä dokumentaatiota lahjoituksista. Tässä muutamia vinkkejä, miten voit välttää lahjaveron.
1. Hyödynnä verovapaita rajoja
- Voit antaa tai vastaanottaa lahjoja samalta henkilöltä tällä hetkellä yhteensä 5 000 euron arvosta kolmen vuoden aikana ilman lahjaveroa. Raja nousenee 7 500 euroon vuoden 2026 alusta. Raja on lahjanantajakohtainen, joten jos lahjoittajia on esimerkiksi kaksi, voit saada kummaltakin verovapaasti 5 000 euroa.
2. Lahjoita useammalle henkilölle
- Voit jakaa lahjoituksia useille henkilöille hyödyntäen jokaisen verovapaan rajan erikseen. Esimerkiksi isovanhemmat voivat lahjoittaa kummallekin lapselleen ja jokaiselle lapsenlapselleen kullekkin erikseen 5000 euroa kolmen vuoden välein ilman lahjaveroa.
3. Hajauta lahjoitukset ajallisesti
- Jos suunnittelet suurempaa lahjoitusta, harkitse sen jakamista useammalle kolmen vuoden jaksolle. Näin voit pysyä verovapaan rajan alapuolella ja välttää lahjaveron maksamisen.
4. Hyödynnä elatuslahjoja
- Lahjat, jotka annetaan lapsen elatukseen, koulutukseen tai kasvatukseen,ovat verovapaita, jos lahjaa ei voi käyttää muuhun tarkoitukseen. Esimerkiksi vuokran tai laskujen maksaminen tulee tehdä suoraan laskuttajalle, ruokakulut tulee maksaa ruokakauppaan. Jos raha siirretään tilille, lahjasta tulee maksaa lahjavero, koska sen voisi käyttää muihinkin kuin edellä mainittuihin asioihin.
Tiesitkö, että opintolainan voi maksaa kokonaan takaisin, jos lyhennys maksetaan suoraan lainanantajalle, Verovapaus edellyttää tässäkin tapauksessa sitä, että opintolainan ottajalla ei ole mahdollisuutta käyttää lahjaa muuhun tarkoitukseen.
5. Koti-irtaimiston ostaminen
- Koti-irtaimisto, esimerkiksi huonekalut, vaatteet, kodinkoneet ja muu tavanomainen irtaimisto, voidaan lahjoittaa ilman lahjaveroa kunhan yksittäisen esineen arvo on alle 4000 euroa. Näitä alle 4000 euron koti-irtaimistolahjoja voi vastaanottaa verottomasti useita kertoja kolmen vuoden aikana. Näin lahjansaaja voi saada suurenkin koti-irtaimiston ilman seuraamuksia lahjaverosta.
6. Hallintaoikeus voi pienentää lahjaveroa
- Hallintaoikeudella tarkoitetaan tilannetta, jossa lahjanantaja säilyttää oikeuden käyttää tai hyödyntää lahjoitettua omaisuutta myös lahjoituksen jälkeen esim kiinteistön osalta. Jos lahjanantaja pidättää hallintaoikeuden itsellään, Verohallinto ottaa tämän huomioon ja vähentää hallintaoikeuden arvon lahjan käyvästä arvosta. Hallintaoikeus voi olla määräaikainen tai pysyvä, eikä sitä voi luovuttaa eteenpäin tai tehdä oikeustoimia ilman lahjansaajan suostumusta.
Jos haluat tukea läheisesi elämää esimerkiksi asumisessa tai opiskelussa, voi olla hyödyllistä maksaa kulut suoraan vuokranantajalle tai pankille. Joissakin tapauksissa voi lainan ottaminen olla oiva keino tukea läheistä, etenkin jos lainaa saa edullisesti. Arkadia Rahoituksen kautta voit kilpailuttaa yli 35 lainantarjoajaa ilmaiseksi sitoutumatta mihinkään. Täytät hakemuksen parissa minuutissa ja löydät itsellesi nopeasti ja vaivattomasti sinulle sopivimman lainan.
Milloin lahjaveroa maksetaan?
- Lahjan arvo ylittää lahjaverorajan:
- Lahjaveroa maksetaan, jos yksittäiseltä lahjanantajalta saadun lahjan arvo ylittää lahjaveron alarajan kolmen vuoden aikana. Lahjan arvo lasketaan kaikkien kolmen vuoden aikana samalta henkilöltä saatujen lahjojen yhteissummasta.
- Lahjansaajan vastuulla on ilmoittaa lahjasta Verohallinnolle
- Kun lahjan arvo ylittää verorajan, lahjansaajan tulee tehdä lahjaveroilmoitus kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta. Ilmoitus tehdään pääsääntöisesti OmaVerossa.
- Vero maksetaan Verohallinnon lähettämän päätöksen perusteella
- Verohallinto lähettää lahjansaajalle verotuspäätöksen ja maksutiedot yleensä muutamassa viikossa ilmoituksen tekemisestä. Lahjavero tulee maksaa eräpäivään mennessä, jonka Verohallinto määrittää päätöksessä.
Erityistä huomioitavaa lahjaverosta
- Lahjavero ei periydy lahjanantajalle, vaan sen maksaa aina lahjansaaja. Myös alaikäinen on velvollinen maksamaan lahjaveroa.
- Jos lahjaveroilmoitusta ei tehdä ajallaan tai lahjan arvo ilmoitetaan väärin, Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen tai seuraamusmaksuja.
- Jos saat useita pieniä lahjoja lyhyellä aikavälillä, ne voivat muodostaa yhden veronalaisen lahjan, jos niiden antaja on sama ja kolmen vuoden raja ylittyy.
Miten ja milloin lahjaveroilmoitus tehdään?
Kun saat lahjan, tarkista ensin, oletko saanut samalta lahjanantajalta muita lahjoja viimeisten kolmen vuoden aikana. Mikäli et ole, eikä nyt saatu lahja ylitä alimmaisrajan arvoa, sinun ei tarvitse maksaa lahjaveroa. Jos sen sijaan saamasi lahjat samalta henkilöltä kolmen vuoden aikana ylittävät rajan, lahjavero on maksettava.
Lahjaveroilmoituksen tekeminen on lahjansaajan vastuulla. Ilmoitus on jätettävä viimeistään kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun lahja on saatu tai kun lahjojen yhteissumma ylittää lahjaveron alarajan. Ilmoittaminen onnistuu helposti sähköisesti OmaVero-palvelussa.
Jos saamasi lahja jää verovapaan rajan alle, et ole velvoitettu tekemään ilmoitusta. Kuitenkin tietyissä tilanteissa se voi olla hyödyllistä. Esimerkiksi rahasto-osuuksien kohdalla ilmoituksen tekeminen on viisasta, vaikka lahjan arvo ei ylittäisi verorajaa. Tämä johtuu siitä, että lahjaveropäätös sisältää tiedon lahjan arvosta saamishetkellä, eli niin sanotun hankintamenon, jota tarvitaan myöhemmin, jos myyt rahasto-osuudet ja joudut laskemaan mahdollisen myyntivoiton verotuksessa.
Lahjavero lapselle
Jos annat lahjan alaikäiselle lapselle tai lapsenlapselle, verottaja voi tulkita sen myös ennakkoperinnöksi. Tämä vaikuttaa siihen, miten lahja huomioidaan myöhemmin mahdollisessa perinnönjaossa.
Kun lahja annetaan alaikäiselle, voidaan lahjakirjassa määrätä, että omaisuutta hallinnoi joku muu kuin lapsen virallinen edunvalvoja. Näin voidaan vaikuttaa siihen, kuka käyttää valtaa lahjoitetun omaisuuden hoidossa ennen kuin alaikäinen täyttää 18 vuotta.
Lahjakirja on kirjallinen asiakirja, jolla omistus siirtyy lahjanantajalta lahjansaajalle. Se on tärkeä dokumentti varsinkin, kun kyse on kiinteistöistä tai muusta arvokkaasta omaisuudesta.
Jos aiot lainata rahaa läheisellesi, kuten lapselle tai ystävälle, tee siitä aina kirjallinen velkakirja. Ilman selkeää velkakirjaa verottaja voi katsoa kyseessä olevan lahja, ja tällöin voi syntyä lahjaveroseuraamuksia.
Lue lisää, miten yksityishenkilö voi hakea lainaa turvallisesti ja vertailla tarjouksia ennen päätöstä saadakseen mahdollisimman edullista lainaa itselleen.
Lahjavero puolisoiden välillä
Moni kuvittelee, että omaisuuden siirto puolisoiden välillä olisi aina verovapaata. Tämä ei kuitenkaan pidä täysin paikkaansa. Lahjaveroa voidaan periä myös puolisoiden välillä, jos lahjan arvo ylittää lahjaverorajan ja kyseessä on varsinainen lahjoitus eikä esimerkiksi yhteisen talouden menoihin liittyvä kustannus.
Lahjaveroa ei peritä, jos:
- Kyse on tavallisista yhteiselämän kuluista, kuten ruokamenoista, lomamatkoista tai kodin hankinnoista, jotka maksetaan yhdessä.
- Omaisuuden siirto tapahtuu avioehdon tai ositussopimuksen perusteella.
- Omaisuutta annetaan aviopuolisolle lahjaverolaissa määriteltyä rajaa pienemmässä määrin.
Lahjaveroa peritään, jos:
- Toinen puoliso siirtää omaisuutta toisen nimiin ilman vastiketta ja sen arvo ylittää lahjaveron alarajan.
- Lahja on selvästi yksityistä omaisuutta, kuten sijoitusasunto, arvopaperit tai suuri rahasumma.
Huomaa, että avopuolisot eivät kuulu samaan veroluokkaan kuin aviopuolisot. Heille lahjoitetuista varoista saatetaan periä enemmän lahjaveroa, ellei parilla ole yhteistä lasta tai he eivät ole aiemmin olleet naimisissa tai rekisteröidyssä parisuhteessa. Mikäli näin kuitenkin on, he voivat kuulua ensimmäiseen veroluokkaan.
Lahjaveroasioissa puolisoiden kannattaa pitää kirjaa lahjoista ja tehdä tarvittaessa lahjakirja, varsinkin kun kyse on suuremmista omaisuuseristä. Näin mahdolliset epäselvyydet verottajan kanssa vältetään ennakkoon.
Lahjaverotus lahjaluonteisen kaupan osalta
Jos myyt omaisuutta huomattavasti alle sen todellisen markkina-arvon, kyseessä voi olla niin sanottu lahjaluonteinen kauppa. Tällainen tilanne syntyy, kun omaisuudesta maksetaan enintään 75 % sen käyvästä arvosta. Tällöin verottaja katsoo, että ostaja on saanut osittain lahjan, ja lahjavero tulee maksettavaksi.
Lahjavero määräytyy sen perusteella, kuinka suuri ero on omaisuuden käyvän arvon ja maksetun hinnan välillä. Tätä erotusta käsitellään lahjana, ja se verotetaan normaalin lahjaverotaulukon mukaisesti valitun veroluokan mukaan.
Suunnitellessasi suurempia rahansiirtoja, lahjoituksia tai perheen sisäisiä tukimuotoja, voi olla hyödyllistä käyttää välineenä myös rahoitusta. Näin voidaan välttyä lahjaveroseuraamuksilta tai tukea läheisen velanhoitoa ilman suoraa rahalahjaa.
Lahjaveroa maksetaan, jos saat samalta henkilöltä kolmen vuoden aikana lahjoja yhteensä 5 000 euron arvosta tai enemmän (vuodesta 2026 alkaen raja nousee 7 500 euroon). Lahjansaajan tulee itse ilmoittaa lahjasta Verohallinnolle ja maksaa vero Verohallinnon lähettämän päätöksen mukaisesti.
Lahjaveron maksaa aina lahjan saaja, ei lahjan antaja. Myös alaikäinen voi olla verovelvollinen saadusta lahjasta.
Ilmoitus tehdään OmaVero-palvelussa. Ilmoitus on tehtävä viimeistään kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta tai silloin, kun kolmen vuoden aikana saadut lahjat ylittävät lahjaverorajan.
Lahjaveron määrä perustuu lahjan arvoon ja sukulaisuussuhteeseen lahjanantajaan. Lahjaverotaulukot erittelevät veroprosentit eri arvoalueille ja kahteen veroluokkaan.
Kyllä. Lahjaveroa voidaan pienentää esimerkiksi hajauttamalla lahjoitukset ajallisesti, jakamalla lahjat useille saajille tai pidättämällä hallintaoikeus annettavaan lahjaan. Myös elatukseen annetut summat voivat olla verovapaita.
Jos ilmoitusta ei tehdä ajoissa tai lahjan arvo ilmoitetaan väärin, Verohallinto voi määrätä veronkorotuksen ja muita seuraamuksia. Vakavissa tapauksissa kyse voi olla verorikoksesta.
Jos omaisuutta myydään selvästi alle sen käyvän arvon (esim. alle 75 %), erotusta käsitellään lahjana ja siitä peritään lahjavero. Tällöin veron määrä lasketaan omaisuuden markkina-arvon ja maksetun hinnan erotuksesta.
