Yrittäjän palkka: Kuinka maksaa palkkaa itselleen ja miten se kannattaa tehdä?

Yrittäjän työ on usein palkitsevaa ja kiinnostavaa, mutta välillä myös raskasta. Tehdystä työstä olisi tietenkin mukava saada kelvollinen korvaus. Yrittäjän palkka ei kuitenkaan ole yhtä suoraviivainen prosessi työntekijän palkanmaksuun verrattuna, sillä se riippuu muun muassa yritysmuodosta, verotuksesta ja yrittäjän omista tarpeista. Luettuasi blogin saat paremman käsityksen siitä siitä, miten yrittäjän palkka lasketaan, paljonko siitä jää käteen ja mitä sivukuluja yrittäjän tulee huomioida.

Miten lasketaan yrittäjän palkka?

Yrittäjän palkka määräytyy yrityksen tuottojen perusteella. Toisin kuin palkansaaja, joka saa yleensä kiinteän palkan, yrittäjä joutuu itse arvioimaan kuinka paljon yrityksestä voi nostaa palkkaa pitämällä samalla yrityksen taloudellisen tilanteen vakaalla pohjalla.

Tärkeimmät huomioon otettavat asiat ovat ensinnäkin yritysmuoto, sillä se vaikuttaa muun muassa verotuksellisiin tekijöihin. Yleisimmät yritysmuodot ja niiden vaikutus yrittäjän palkkaan käydään blogissa tuonnempana läpi. Sen lisäksi yrityksen tulot ja menot vaikuttavat luonnollisesti siihen, miten paljon palkkaa yrittäjä voi nostaa. Näihin kuuluvat muun muassa:

• Yrityksen tulot
  • Paljonko yritys saa laskuttaa asiakkailtaan? Onko kassavirta ennustettavaa tai kenties kausiluontoista?
• Kiinteät kulut
  • Kiinteisiin kuluihin kuuluvat esimerkiksi vuokrat, laitteet, markkinointi ja muut pakolliset menot.
• Yrittäjän palkan sivukulut
  • Näitä ovat muun muassa yrittäjän eläkevakuutusmaksut, verot, työterveyskulut ja muut mahdolliset maksut.
• Tulevat investoinnit
  • Onko yrityksellä lähitulevaisuudessa tarvetta hankkia uusia laitteita, autoa yritykselle tai palkata lisää työntekijöitä?

Koska tulot voivat vaihdella kuukausittain, yrittäjän palkkaa ei aina kannata nostaa suurimpien mahdollisten tulojen mukaan. Jos yrityksen tulot vaihtelevat, voi olla järkevää nostaa palkkaa maltillisesti ja säästää varoja yrityksen tilille huonompia kuukausia varten. Varsinkin kausiluontoisessa yritystoiminnassa palkka kannattaa jakaa tasaisesti, jotta sinulla olisi rahaa käytettävissä vuoden ympäri. Yrittäjän kuluista voit lukea lisää täältä.

Tarvitseeko yrityksesi lainaa? Yritysluotto voi olla hyödyllinen apu yrittäjälle, joka haluaa turvata liiketoiminnan kassavirran, rahoittaa investointeja tai tasapainottaa kausivaihteluita. Monilla yrittäjillä tulot voivat vaihdella kuukausittain, mutta yritysluoton avulla voi varmistaa, että palkat, hankinnat ja muut kulut voidaan hoitaa ajallaan myös silloin hiljaisempina hetkinä. Löytääksesi edullisimman yrityslainan, voit vertailla markkinoiden vaihtoehtoja ja valita yrityksellesi parhaan ratkaisun. Lyhyen hakemuksen tekeminen on täysin ilmaista, eikä se sido sinua mihinkään.

Miten toiminimen palkanmaksu toimii?

Mikäli yritys toimii toiminimenä, yrittäjä ei voi maksaa itselleen varsinaista palkkaa, vaan siirtää rahaa yrityksen tililtä omalle tililleen. Näitä nostoja ei veroteta erikseen, vaan yrittäjän verotus määräytyy koko yrityksen verotettavan tuloksen perusteella. Toiminimi voi arvioida ennakkoon tulevan vuoden tulot ja  maksaa ennakkoveroa Verohallinnolle, joka määräytyy arvioitujen vuositulojen mukaan. Mikäli tulot poikkeavat ilmoitetusta, ne tasoitetaan veronpalautuksien tai mätkyjen muodossa.

Nostoja tehdessä kannattaa siis jättää rahaa talteen verojen maksamista varten. Huomioithan, että arvonlisävero eli alv ei kuulu yrittäjälle, vaan se tulee maksaa verottajalle. Arvonlisäverot voi maksaa usein kvartaaleittain tai kerran vuodessa. Alle on listattu tärkeimmät seikat yrittäjän palkasta toiminimen tapauksessa:

• Toiminimen palkka
  • Toiminimiyrittäjä ei varsinaisesti voi maksaa itselleen palkkaa, vaan nostaa varoja yrityksestä yksityisnostoina.
• Yksityisnostot eivät vaikuta toiminimen verotettavaan tulokseen
  •  Yrityksen voitot verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena ansiotulona.
• Rahat voi jättää yrityksen tilille tai siirtää henkilökohtaiselle tilille
  • Sillä ei verotuksen kannalta ole väliä, sillä kaikki tulot verotetaan joka tapauksessa.
• Huomioi verovähennykset ja luontaisedut
  • Luontaisetujen tai verottomien matkakorvausten maksaminen itselle ei ole mahdollista. Työmatkoista voidaan kuitenkin vähentää palkansaajien korvauksia vastaavat summat verotuksessa. Verohallinnon sivuilta voit tarkastella, mitä muita vähennyksiä voit tehdä.
• Toiminimen palkanmaksu muille työntekijöille
  • Ulkopuolisille työntekijöille voidaan maksa palkkaa, mutta itselleen, puolisolle tai alle 14-vuotiaille lapsilleen ei toiminimi voi maksaa palkkaa.

Yrittäjän palkka osakeyhtiön tapauksessa

Yrittäjän palkan suuruus riippuu paljolti siitä, millainen on oma rahallinen tilanne ja tarve. Voit siis miettiä, haluatko ottaa lainaa kehittääksesi liiketoimintaa minimoida verot pitkällä aikavälillä vai haluatko nauttia tuotoista?

Usein yrittäjän palkka osakeyhtiössä kannattaa jakaa osittain palkkaan sekä osinkojen maksuun, mikäli tavoitteena on suunnitella verotus optimaalisella tavalla. Tämä juontaa juurensa siihen, että osinkoja ja ansiotuloja verotetaan eri tavalla. Alle on listattu keskeisimmät asiat, jotka on syytä ottaa huomioon:

• Palkanmaksu osakeyhtiössä
  • Kuten todettua, yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa, josta maksetaan ennakonpidätys sekä lakisääteiset työnantajamaksut.
  • Palkka on yrityksen kirjanpidossa vähennyskelpoinen kulu, mikä pienentää yrityksen verotettavaa tulosta.
• Sivukulut ja verot
  • Palkasta maksetaan ennakonpidätys yrittäjän veroprosentin mukaan.
  • Työnantajan maksettavaksi tulevat esimerkiksi työeläke-maksut, sairausvakuutusmaksu ja työttömyysvakuutusmaksu.
• Palkan ja osinkojen yhdistelmä
  • Osakeyhtiön yrittäjä voi nostaa tuloja palkkana, osinkoina tai näiden yhdistelmänä. Palkka on osa yrityksen kuluja ja vähennettävissä verotuksessa, mutta osingot voi olla joissain tapauksissa edullisempi ratkaisu.
  • Osingot verotetaan osittain pääomatulona ja osittain ansiotulona.
• Verovapaat edut ja kulukorvaukset
  • Yrittäjä voi hyödyntää verovapaita etuja, kuten lounas-, auto- ja puhelinetua sekä kultturietua
  • Työmatkoihin liittyvät kilometrikorvaukset ja päivärahat voidaan maksaa verottomasti tiettyjen ehtojen täyttyessä.
• Osakeyhtiön palkanmaksu muille työntekijöille
  • Jos yrityksessä on muita työntekijöitä, heille maksetaan palkkaa normaalisti.
  • Osakeyhtiössä yrittäjä voi myös maksaa palkkaa puolisolleen ja lapsilleen, mikä ei ole mahdollista toiminimen tapauksessa.

Yrittäjän palkan sivukulut

Osakeyhtiön tapauksessa yrittäjän palkan sivukulut koostuvat pitkälti työnantajamaksuista, jotka yrityksen on maksettava palkasta. Toiminimessä puolestaan yrittäjä ei maksa erillisiä työnantajamaksuja omasta tulostaan, mutta YEL-maksu vastaa osittain palkansaajan eläkevakuutusta.

Alla olevaan taulukkoon on koottu tärkeimmät sivukulut yritysmuodosta riippuen sekä yleisimmät luontoisedut.

Yhteenveto

Yrittäjän palkka riippuu yritysmuodosta, verotuksesta ja yrityksen taloudellisesta tilanteesta. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa perinteisessä mielessä, vaan nostaa varoja yksityisnostoina, jotka eivät vaikuta yrityksen verotettavaan tulokseen. Toisaalta osakeyhtiössä yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa samalla tavalla kuin työntekijöille, jolloin yritys huolehtii ennakonpidätyksestä ja työnantajamaksuista.

Palkan suuruuden määrittelyssä on tärkeää huomioida yrityksen tulot, kiinteät kulut, mahdolliset investoinnit ja yrittäjän henkilökohtainen rahantarve. Osakeyhtiössä yrittäjä voi hyödyntää myös osinkoja, jotka voivat tarjota verotuksellisesti edullisemman tavan nostaa tuloja.

Yritysluotto voi tarjota joustavuutta esimerkiksi kassavirran hallintaan, investointeihin ja työntekijöiden palkkaukseen. Se voi auttaa tasapainottamaan kausivaihteluita ja varmistamaan, että kulut saadaan maksettua ajallaan ja liiketoiminnan kasvu ei hidastu rahoituksen puutteen vuoksi.

Yrittäjän kannattaa seurata yrityksen taloutta säännöllisesti, jotta palkka, verot ja yrityksen sivukulut saadaan optimoitua tehokkaasti.

Usein kysytyt kysymykset