Yrittäjän verovähennykset – Mitä toiminimi, osakeyhtiö ja kevytyrittäjä voivat vähentää verotuksessa?
Verovähennykset ovat tärkeä keino optimoida yrityksen taloutta. Oikein hyödynnetyt yrittäjän verovähennykset pienentävät verotettavaa tuloa ja tukevat yrityksen kannattavuutta. Olitpa sitten toiminimiyrittäjä, osakeyhtiön perustaja tai kevytyrittäjä, ymmärrys yrityksen verovähennyksistä voi tuoda merkittäviä säästöjä.
Lukemalla artikkelin saat selville verovähennysten mahdollisuuksia eri yritysmuodoissa ja käytännön vinkkejä siitä, mitä voi laittaa verovähennyksiin.
Mitä ovat yrittäjän verovähennykset?
Yrittäjän verovähennykset tarkoittavat yritystoimintaan liittyviä kuluja, jotka saa vähentää suoraan yrityksen tuloista ennen verojen laskemista. Verovähennykset siis pienentävät sitä summaa, josta maksat veroa, joten maksamasi vero pienenee vähennyksien myötä. Verovähennyksien tavoitteena on, että yrityksen todellista voittoa verotetaan, eikä niinkään yrityksen liikevaihtoa. Toisin sanottuna yrityksiä kannustetaan kehittämään liiketoimintaa eri tavoilla.
Vähennyskelpoisia kuluja ovat esimerkiksi työvälineet, laitteet, ajoneuvot, markkinointikulut ja rahoituskulut. Yrittäjän verovähennyksien vähennyskelpoisuus edellyttää, että laina on otettu nimenomaan yritystoiminnan tarpeisiin. Esimerkiksi yrityksen toimitilojen, kaluston tai liiketoiminnan laajentamisen rahoittamiseen otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia. Sen sijaan yksityistalouden kulujen kattamiseen otetun lainan korot eivät ole yritystoiminnan verotuksessa vähennettävissä.
Seuraavaksi käydään läpi yleisimpien yritysmuotojen eli toiminimen ja osakeyhtiön verovähennyksiä.
Toiminimen verovähennykset
Toiminimen verovähennykset ja niiden hyödyntäminen tuovat yksinyrittäjälle todellisia rahanarvoisia etuja. Yrittäjän verovähennykset ovat pääsääntöisesti kuluja, jotka liittyvät yrityksen tulojen hankintaan. Toiminimi ei siis voi vähentää henkilökohtaisia menoja yrityksen kuluiksi.
Tyypillisiä toiminimen verovähennyksiä ja niiden vähennysoikeuksia on koottu alla olevaan listaan:
- Työhuonevähennys
- Todelliset kustannukset
- Työvälineet, -tarvikkeet ja laitteet
- Täysi vähennys, mikäli pääosin yrityskäytössä, työvaatteet saa vähentää, jos niitä ei voi käyttää työn ulkopuolella
- Auton käyttö
- Kilometrikorvauksia vastaavat lisävähennykset
- Verkkopalvelut ja tietokoneohjelmistot
- Useimmiten täysi vähennys esimerkiksi ohjelmistojen lisensseistä ja puhelin- ja nettimaksuista
- Koulutukset ja kurssimateriaalit
- Jos liittyvät liiketoimintaan tai ammattitaidon kehittämiseen
- Rahoituskulut
- Lainojen ja hankintojen korot
- Vakuutukset
- Yritystoimintaan liittyvät vakuutukset, kuten YEL-vakuutus
- Liiketoiminnan pienet investoinnit
- Alle 1 200 euron hankinnat voidaan yleensä vähentää kerralla, muuten ne vähennetään poistoina usealle vuodelle
Erityisen tärkeää on pitää kulut ja kuitit tarkasti erillään yksityistalouden menoista, sillä niiden avulla voit tarvittaessa todentaa, että kulut ovat syntyneet yritystoiminnassa. Mikäli sinulla on kirjanpitäjä, voit kysyä häneltä tarvittaessa lisää neuvoja verovähennyksien kanssa. Kirjanpitäjä ja muitakin asiantuntijapalveluita kannattaa hankkia, sillä voit vähentää myös niitä verotuksessa.
Myös esimerkiksi Verohallinnon sivuilta voit löytää tarkempaa tietoa yrittäjän verovähennyksiin liittyen.
Hallituksen toimesta poistetaan niin sanottu kaavamainen työhuonevähennys, mutta todellisten kulujen mukaan tehtävä työhuonevähennys (eli käytännössä oman kodin ulkopuolelta vuokrattu työtila) säilyy.
Arkadia Rahoituksen kautta voi hakea yrityksellesi parhaiten sopivaa yrityslainaa kilpailuttamalla yli 20 lainantarjoajaa yhdellä ilmaisella hakemuksella. Tarjousten joukosta voit halutessasi valita sellaisen vaihtoehdon, joka vastaa ehdoiltaan parhaiten toiminimesi tarpeita. Hakemuksen tekeminen ei kuitenkaan sitouta sinua mihinkään, eli voit yhtä hyvin olla ottamatta mitään. Fiksusti haetun yrityslainan avulla voit ylläpitää, edistää ja kasvattaa liiketoimintaasi, ja lopulta vähentää lainan kuluja verotuksessa.
Osakeyhtiön verovähennykset
Osakeyhtiössä verotus kohdistuu yritykseen, ja vähennykset tehdään suoraan yhtiön kirjanpidossa. Tämä antaa mahdollisuuden laajaan kulujen vähentämiseen, mutta toisaalta edellyttää tarkkaa dokumentointia. Toisin kuten toiminimen verotuksessa, osakeyhtiössä yrityksen verotus ja henkilökohtaine verotus erotetaan toisistaan.
Osakeyhtiön tapauksessa verovähennyksen kohteita on useita. Yleisimpiin osakeyhtiön vähennyskelpoisiin kuluihin kuuluvat muun muassa:
- Palkat ja sivukulut
- Vähennysoikeus: täysimääräinen vähennys
- Työhuone- ja toimitilakulut
- Täysimääräinen vähennys
- Investoinnit, hankinnat
- Taseessa poistojen kautta tai kertavähennyksenä
- Ajoneuvot
- Täysi vähennys, mikäli ajoneuvot ovat yhtiön omistuksessa
- Markkinointi ja neuvottelukulut
- Esim. markkinointiin, kokouksiin ja tapaamisiin käytetyt varat voidaan vähentää täysimääräisinä.
- Lounasetu, liikunta- ja kultuuriedut, lahjat
- Etujen maksimisuuruus on 400 € per henkilö vuodessa, henkilökunnan lahjat (max.100€), merkkipäivälahjat, lounasetu vähennettävissä kokonaan.
- Asiantuntijapalvelut
- Esimerkiksi tilitoimistot ja juristit
- Edustusmenot
- 50 % vähennettävissä esim. asiakastilaisuuksista, lounaista ja lahjoista tietyin ehdoin
- Rahoituskulut
- Lainojen ja hankintojen korkomenot
Osakeyhtiön on tärkeää laatia selkeä kirjanpito ja varmistaa, että kaikki vähennykset liittyvät yhtiön liiketoimintaan. Osakeyhtiö voi myös tehdä hyväntekeväisyyttä ja vähentää ne verotuksessa antamalla tukea yleishyödyllisille yhdistyksille ja säätiöille vuositasolla maksimissaan 850 euroa per vastaanottaja. Voit tukea esimerkiksi opiskelijajärjestöjä, urheiluseuroja, taidetta tai mielenterveyttä edistäviä palveluita.
Kevytyrittäjän verovähennykset
Kevytyrittäjyys, jossa laskutus hoidetaan palveluyrityksen kautta ilman omaa y-tunnusta, tarjoaa myös mahdollisuuksia verovähennyksiin, tosin ne eivät ole yhtä kattavat kuin esimerkiksi toiminimimen tapauksessa. Kevytyrittäjä toimii siis verotuksellisesti palkansaajan kaltaisesti, mutta voi vähentää tulonhankkimiseen liittyviä kuluja henkilökohtaisessa verotuksessa.
Vähennettäviä kuluja ovat muun muassa:
- Työvälineet, kuten tietokoneet ja puhelimet
- Markkinointikulut
- Vuokrakulut
- Puhelinkulut
- Liikematkakulut ja päivärahat
- Ammatilliset kurssit ja koulutukset
- Laskutuksen palvelumaksut
Kevytyrittäjän kannattaa pitää huolellista kirjaa kuluista ja kerätä kaikki tositteet, jotta verovähennykset voidaan ilmoittaa oikein henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Mitä kuluja ei voi vähentää verotuksessa?
Vaikka verovähennykset tarjoavat laajat mahdollisuudet pienentää yritystoiminnan verotettavaa tuloa, kaikkea yritystoiminnan yhteydessäkään syntyvää kulua ei voi vähentää verotuksessa. On tärkeää tuntea nämä rajat, jotta välttää virheitä veroilmoituksessa ja mahdolliset seuraamukset verottajan tarkastuksissa.
Alla tyypillisimpiä esimerkkejä menoista, joita ei hyväksytä vähennettäväksi:
- Henkilökohtaiset elinkustannukset: Yksityiset kulut, kuten oma ruoka, asuminen ja vaatteet, eivät liity suoraan tulonhankintaan.
- Yksityisauton hankinta: Oman auton hankintamenoa ei voi vähentää, ellei auto ole yrityksen omaisuutta ja selkeästi yrityskäytössä.
- Sakoista ja rangaistusluontoisista maksuista aiheutuvat kulut: Sakot, viivästyskorot ja muut rangaistusluonteiset maksut eivät ole vähennyskelpoisia.
- Yksityisharrastuksiin liittyvät kulut: Vaikka harrastus liittyisi välillisesti verkostoitumiseen, harrastusten kustannuksia ei voi vähentää.
- Perheenjäsenten elinkustannukset: Läheisten henkilökohtaisten kulujen vähentäminen yrityksen menoina ei ole sallittua.
- Edustuskulujen osuus: Edustuksesta saa vähentää vain 50 % aiheutuneista kuluista, ei koko summaa.
On tärkeää, että yrittäjä pystyy osoittamaan selkeästi, miten vähennettävä kulu liittyy suoraan liiketoiminnan tulonhankintaan. Epäselvissä tapauksissa kannattaa olla mieluummin varovainen tai kysyä neuvoa kirjanpitäjältä tai verottajalta.
Miten yrittäjän kannattaa valmistautua verovähennyksiin?
Riippumatta yritysmuodosta, hyvä valmistautuminen on avain verovähennysten hyödyntämiseen. Muutama käytännön vinkki:
- Säilytä kaikki kuitit ja tositteet, joista teet verovähennyksiä
- Pidä liiketoimintaan liittyvät kulut ja yksityiset kulut selvästi erillään
- Hyödynnä kirjanpito-ohjelmia tai asiantuntevaa tilitoimistoa
- Varmista etukäteen, että kulu on hyväksyttävissä verovähennykseksi
- Hyödynnä Verohallinnon ohjeistuksia ja tarkista vuosittain päivittyvät verovähennysoikeudet
Verovähennysten tehokas hyödyntäminen ei vaadi taikatemppuja, mutta se vaatii huolellisuutta, dokumentointia ja ymmärrystä siitä, mitä yrityksen toimintaan liittyvistä kuluista saa vähentää. Verovähennettäviä kohteita on yllättävän paljon, joten kannattaa aina tarkistaa, olisiko yritykselle tehtävä hankinta vähennettävissä verotuksessa.
Toiminimiyrittäjän, osakeyhtiön ja kevytyrittäjän kannattaa perehtyä oman yritysmuotonsa vähennyksiin tarkemmin ja varmistaa, että kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut tulevat asianmukaisesti hyödynnetyiksi.
Oikein toteutettuna yrityksen verovähennykset mahdollistavat tehokkaan talouden hallinnan ja antavat paremmat edellytykset yrityksen kasvuun ja menestykseen. Yksi tapa hyödyntää verovähennyksiä on hakea edullista ja yrityksellesi sopivaa yritysrahoitusta Arkadia Rahoituksen kautta. Ilmaisen ja ei-sitovan hakemuksen avulla kilpailutat yli 20 Suomessa vakiintuneesti toimivaa Finanssivalvonnan hyväksymää luotettavaa lainantarjoajaa. Edistä yrityksesi liiketoimintaa, tee tarvittavia investointeja ja hyödynnä rahoituksen verovähennyksiä, jotta parannat yrityksesi kilpailukykyä nyt ja tulevaisuudessa.
Usein kysytyt kysymykset
Yrittäjän verovähennys tarkoittaa yritystoimintaan liittyvien kustannusten vähentämistä yrityksen tuloista ennen verojen laskemista. Näin pienennetään verotettavaa tuloa ja kevennetään verotaakkaa.
Kyllä, yritystoiminnan rahoittamiseen otetun lainan korot ovat vähennyskelpoisia ja kirjataan rahoituskuluiksi.
Esimerkiksi henkilökohtaiset kulut, yksityisautoilu, sakot ja harrastuksiin liittyvät menot eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia yritykselle.
Kevytyrittäjä voi vähentää henkilökohtaisessa verotuksessaan muun muassa työvälineet, liikematkakulut sekä ammatilliset koulutukset, mikäli ne liittyvät suoraan tulonhankintaan.
Verovähennyksiin voi laittaa kaikki kulut, jotka liittyvät suoraan yritystoiminnan harjoittamiseen ja tulonhankintaan. Kuluja voidaan vähentää, kun ne ovat tarpeellisia ja kohtuullisia liiketoiminnan pyörittämisen kannalta.
